Квартальна звітність платника єдиного податку: хто і коли подає

TL;DR: Квартальну декларацію з єдиного податку подає лише третя група - протягом 40 календарних днів після кварталу й наростаючим підсумком, тоді як перша та друга групи звітують раз на рік.

Формулювання про квартальну звітність платника єдиного податку збиває з пантелику багатьох підприємців: одні впевнені, що декларацію треба здавати кожні три місяці, інші - що раз на рік. Насправді періодичність залежить від групи єдиного податку, і плутати її зі строками сплати самого податку чи з об'єднаним розрахунком по найманих працівниках не варто. Нижче з'ясуємо, хто саме звітує щокварталу, у які строки подавати декларацію та сплачувати податок і що саме в ній зазначають станом на 2026 рік.

Ключові висновки

• Квартальний звітний період має лише третя група єдиного податку - і для ФОП, і для юридичних осіб; перша та друга групи подають декларацію раз на рік.
• Декларацію третьої групи подають протягом 40 календарних днів після завершення кварталу (п. 49.18.2 ст. 49 ПКУ), а перша і друга групи - протягом 60 днів після року (п. 296.2 ст. 296 ПКУ).
• Єдиний податок третьої групи сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації - це окрема дата, що настає після подання.
• Декларацію заповнюють наростаючим підсумком з початку року, а не за один окремий квартал.
• Станом на 2026 рік ставки третьої групи - 5% доходу без ПДВ або 3% із ПДВ, а в тій самій декларації відображають і військовий збір 1% доходу.

Хто з платників єдиного податку звітує щокварталу?

Періодичність декларації прямо залежить від групи. Платники першої та другої груп працюють із фіксованою щомісячною ставкою, тому подають декларацію за річний податковий період - протягом 60 календарних днів після завершення звітного року (п. 296.2 ст. 296 ПКУ). Якщо протягом року такий ФОП не перевищив дозволений обсяг доходу й не змінював групу, окремих квартальних декларацій від нього не вимагають.

Квартальна звітність - це історія саме про третю групу, причому і про ФОП, і про юридичних осіб. Для них базовий звітний період дорівнює календарному кварталу, адже податок рахується у відсотках від фактично отриманого доходу. Тому декларацію вони подають чотири рази на рік. Якщо ви ще обираєте, на якій групі працювати, варто заздалегідь зважити цей режим звітності - ми розбирали його разом із суміжними строками в матеріалі про строки подання звітності для ФОП у 2026 році.

Перша і друга групи звітують раз на рік, а квартальна декларація - обов'язок третьої групи.

У які строки подавати квартальну декларацію з єдиного податку?

Декларацію платника єдиного податку третьої групи подають протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу. Тобто за I квартал звітують у межах 40 днів після 31 березня, за півріччя - після 30 червня, за три квартали - після 30 вересня, а за рік - після 31 грудня. Якщо граничний день припадає на вихідний чи святковий, строк зсувається на наступний робочий день.

Важлива деталь: декларацію заповнюють наростаючим підсумком з початку року, а не лише за останній квартал. Тобто у звіті за три квартали ви показуєте дохід за дев'ять місяців сукупно, а не окремо за липень-вересень. Сам єдиний податок сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за квартал - це вже наступна дата, яку не можна плутати з днем подання звіту. Якщо потрібен системний супровід цих дат, ми беремо на себе складання та подання звітності в строк.

Спершу декларація протягом 40 днів, потім сплата протягом ще 10 днів - дві окремі дати щокварталу.

Що зазначають у квартальній декларації платника єдиного податку?

Основа декларації третьої групи - сума доходу, отриманого з початку року, та нарахований із неї єдиний податок. Станом на 2026 рік ставка становить 5% доходу для неплатників ПДВ або 3% для тих, хто сплачує ПДВ окремо. У цій самій декларації відображають і військовий збір: для третьої групи він дорівнює 1% доходу й сплачується в ті самі 10 днів після граничного строку подання.

Для порівняння: у першої та другої груп податок не залежить від обороту. Станом на 2026 рік максимальна ставка першої групи - 332,80 грн на місяць (до 10% прожиткового мінімуму 3 328 грн), а другої - 1 729,40 грн на місяць (до 20% мінімальної зарплати 8 647 грн); конкретний розмір встановлює місцева рада. Саме тому їм достатньо однієї річної декларації, а третій групі - чотирьох квартальних.

Як квартальна звітність ЄП пов'язана з об'єднаним розрахунком у 2026 році?

Декларацію з єдиного податку легко сплутати з об'єднаним податковим розрахунком - але це різні форми. Декларація ЄП - це звіт підприємця про власний дохід і податок. А об'єднаний податковий розрахунок стосується сум, які ФОП утримує й нараховує як роботодавець та як платник внеску за себе: ЄСВ, ПДФО і військовий збір. Як влаштована ця форма, ми докладно пояснили в огляді про податковий розрахунок ФОП за квартал у 2026 році.

Окремо зверніть увагу на ЄСВ за себе: станом на 2026 рік мінімальний внесок становить 1 902,34 грн на місяць, і дані про нього теж подають щокварталу, але вже в межах об'єднаного розрахунку, а не в декларації ЄП. Через цю кількість форм і дат підприємці найчастіше й припускаються помилок, за які потім нараховують штраф і пеню. Бухгалтерське бюро «Альянс» супроводжує ФОП і ТОВ з 2009 року, тож ми візьмемо календар на себе, коректно заповнимо квартальну декларацію та простежимо за строками сплати - щоб зняти це питання, достатньо залишити заявку на консультацію. Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої ситуації; за потреби ми готові вести бухгалтерію для ФОП повністю.

FAQ

Чи всі платники єдиного податку подають декларацію щокварталу?

Ні. Квартальний звітний період має лише третя група - як ФОП, так і юридичні особи. Перша та друга групи подають декларацію раз на рік - протягом 60 календарних днів після завершення звітного року.

Який строк подання квартальної декларації третьої групи?

Декларацію подають протягом 40 календарних днів після завершення кварталу (п. 49.18.2 ст. 49 ПКУ). Якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий, він зсувається на наступний робочий день.

Коли сплачувати єдиний податок третьої групи після подання декларації?

Єдиний податок сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації. Це окрема дата, що настає вже після подання звіту, тож плутати їх не варто.

Декларацію заповнюють за квартал чи наростаючим підсумком?

Наростаючим підсумком з початку року. У звіті за півріччя показують дохід за шість місяців сукупно, за три квартали - за дев'ять місяців, а не окремо за останній квартал.