Податок на маркетплейсах для ФОП у 2026 році: які податки платити
Які податки платить ФОП на маркетплейсах у 2026 році: єдиний податок, ЄСВ, військовий збір, як обрати групу, рахувати дохід і коли потрібні ПДВ та ПРРО.
TL;DR: продаж на маркетплейсі не створює окремого податку - ФОП-єдинник платить звичайний єдиний податок, ЄСВ і військовий збір, а головне правильно рахувати дохід і не перевищити річний ліміт своєї групи.
Продажі через Rozetka, Prom, OLX чи Etsy стали для тисяч підприємців основним каналом збуту, і разом із ними з'явилося чимало запитань про податки. Багато хто боїться окремого «податку на маркетплейсах», хоча насправді торгівля через платформу оподатковується за тими самими правилами, що й будь-яка інша діяльність ФОП. Розбираємо станом на липень 2026 року, які податки реально платить підприємець-продавець, як обрати групу єдиного податку, як рахувати дохід і коли постає питання ПДВ та ПРРО.
Ключові висновки
- Окремого «податку на маркетплейсах» немає: ФОП-єдинник сплачує єдиний податок, мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн на місяць та військовий збір за загальними правилами станом на 2026 рік.
- Для роздрібної торгівлі через інтернет зазвичай обирають 2 або 3 групу єдиного податку - різниця у ставці, лімітах доходу та колі покупців.
- Доходом вважають усю суму, яку сплатив покупець, навіть якщо маркетплейс утримав із неї свою комісію до виплати вам.
- Поріг обов'язкової реєстрації платником ПДВ у 1 000 000 грн не поширюється на ФОП 1-3 груп єдиного податку.
- Окремий закон №15111-д (DAC7) не вводить новий податок, а зобов'язує платформи передавати податковій дані про доходи активних продавців.
Які податки платить ФОП на маркетплейсах у 2026 році?
Найголовніше, що варто зрозуміти: сам факт продажу через маркетплейс не додає жодного спеціального податку. Підприємець сплачує ті самі платежі, що й за офлайн-торгівлю, і їхній перелік залежить від обраної системи оподаткування, а не від того, на якому майданчику ви торгуєте. Для більшості інтернет-продавців це спрощена система - єдиний податок.
ФОП на єдиному податку станом на 2026 рік має три регулярні платежі. Перший - власне єдиний податок: для 2 групи це до 1 729,40 грн на місяць (20% мінімальної зарплати 8 647 грн), а для 3 групи - 5% доходу без ПДВ або 3% для платників ПДВ. Другий - мінімальний єдиний соціальний внесок 1 902,34 грн на місяць (22% мінімальної зарплати). Третій - військовий збір: для 2 групи це фіксовані 864,70 грн на місяць (10% мінімальної зарплати), а для 3 групи - 1% доходу. Тобто «податок на маркетплейсах» - це просто ваш звичайний податковий пакет ФОП.
Яку групу єдиного податку обрати для торгівлі на маркетплейсах?
Для роздрібного продажу товарів кінцевим покупцям підходять і 2, і 3 групи - обидві дозволяють торгувати через інтернет. Різниця в тому, як рахується податок і які є обмеження. Друга група зручна передбачуваною фіксованою сумою незалежно від обороту, але має менший ліміт доходу і не дозволяє продавати товари чи послуги підприємствам на загальній системі. Третя група гнучкіша: податок залежить від доходу, тож у місяці без продажів навантаження менше, а коло покупців не обмежене.
Орієнтовні параметри груп станом на 2026 рік такі:
| Параметр | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Ставка єдиного податку | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу (або 3% з ПДВ) |
| Річний ліміт доходу | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| Наймані працівники | до 10 осіб | без обмежень |
Якщо ваш оборот стабільний і високий, фіксована ставка 2 групи часто вигідніша; якщо продажі нерівномірні або ви працюєте з бізнес-клієнтами, зручнішою буде 3 група. Детальніше плюси й мінуси кожного варіанта ми розклали в матеріалі про те, чим відрізняються групи єдиного податку.
Як рахувати дохід ФОП від продажів на маркетплейсі?
Це місце, де найчастіше помиляються. Доходом єдинника вважають усю суму, яку заплатив покупець за товар, а не те, що зрештою «впало» на ваш рахунок. Маркетплейси зазвичай утримують комісію, плату за просування чи еквайринг ще до перерахування коштів продавцю - але зменшувати на ці суми свій дохід не можна. У книзі обліку та декларації має стояти повна вартість продажу.
Практичний висновок: щомісяця звіряйте звіти платформи про продажі з фактичними надходженнями і фіксуйте валову виручку наростаючим підсумком з початку року. Так ви не пропустите наближення до ліміту групи. Якщо річний ліміт усе ж перевищено, на суму перевищення нараховують єдиний податок за ставкою 15%, а ФОП зобов'язаний перейти на старшу групу або на загальну систему. Скільки саме можна заробити в кожній групі, ми докладно показали в огляді лімітів доходу для груп єдиного податку у 2026 році.
Коли інтернет-продавцю потрібні ПДВ і ПРРО?
Щодо ПДВ діє важливий виняток: загальний поріг обов'язкової реєстрації платником ПДВ у 1 000 000 грн доходу за 12 місяців не поширюється на платників єдиного податку 1-3 груп. Тобто ФОП-єдинник, який торгує на маркетплейсі, не зобов'язаний реєструватися платником ПДВ навіть після мільйона обороту - для 3 групи ПДВ залишається добровільним вибором (варіант зі ставкою 3%). Обов'язкова реєстрація при перевищенні мільйона стосується ФОП на загальній системі та юридичних осіб.
А ось програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) для торгівлі товарами через інтернет здебільшого потрібен. Коли покупець оплачує замовлення карткою чи готівкою при отриманні, продавець зобов'язаний видати фіскальний чек, а отже - застосовувати РРО або ПРРО. Хто саме і за яких умов може працювати без нього, ми пояснили в розборі про те, хто зобов'язаний застосовувати РРО у 2026 році.
Розібратися з обліком онлайн-продажів, коректно порахувати дохід і не пропустити момент реєстрації ПДВ чи запуску ПРРО буває непросто, а помилка тут коштує штрафів - тож цю ділянку розумно довірити фахівцям. Бухгалтерське бюро «Альянс» супроводжує підприємців з 2009 року: ми поставимо облік вашого магазину на маркетплейсі, підберемо оптимальну групу та візьмемо звітність на себе, щоб ви були впевнені в якісному результаті - для цього достатньо залишити заявку на консультацію. Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої ситуації; для повного супроводу підійде послуга бухгалтерія для ФОП.
Чи вплине на продавців закон про «податок на OLX»?
Окремо варто згадати закон №15111-д, який у публічному просторі назвали «податком на OLX». Він не запроваджує нового податку для добросовісних підприємців, а за моделлю європейської директиви DAC7 зобов'язує маркетплейси передавати податковій дані про доходи активних продавців. Для ФОП, який і так офіційно декларує виручку, по суті нічого не змінюється - платформа просто підтверджуватиме те, що вже є у звітності. Що саме змінює цей закон і що таке поріг «виключеного продавця», ми детально розібрали в матеріалі про закон №15111-д (DAC7) для продавців.
FAQ
Чи є окремий податок за продаж на маркетплейсах?
Ні. Окремого «податку на маркетплейсах» не існує: ФОП сплачує єдиний податок, ЄСВ і військовий збір за загальними правилами своєї групи. Маркетплейс - це лише канал продажу, а не окрема система оподаткування.
Що вважати доходом, якщо платформа утримала комісію?
Доходом є повна сума, яку сплатив покупець, до утримання комісії маркетплейсу. Зменшувати дохід єдинника на комісію, еквайринг чи плату за просування не можна - у звітності відображають валову вартість продажу.
Чи потрібно ФОП на маркетплейсі реєструватися платником ПДВ після 1 млн грн?
Ні, якщо ФОП перебуває на 1-3 групі єдиного податку: поріг обов'язкової реєстрації у 1 000 000 грн на єдинників не поширюється. Для 3 групи ПДВ можливий лише добровільно (ставка 3%).
Чи обов'язковий ПРРО для торгівлі через інтернет?
Здебільшого так: якщо покупець оплачує товар карткою або готівкою при отриманні, продавець має видати фіскальний чек через РРО чи ПРРО. Винятки залежать від виду діяльності та форми оплати, тож їх варто перевіряти окремо.