Заробляти без ФОП у 2026: де межа, за якою - штраф до 85 тис. грн

TL;DR: станом на серпень 2026 заробляти без ФОП законно можна через цивільно-правовий договір, оренду майна або продаж на маркетплейсах до 2000 євро на рік, а за незареєстровану підприємницьку діяльність загрожує штраф 17 000-85 000 грн.

Ключові висновки

• Разовий дохід фізособи оподатковують за загальною ставкою 18% ПДФО і 5% військового збору - разом 23%, і найчастіше податок утримує замовник як податковий агент.
• Станом на серпень 2026 продаж на маркетплейсах (OLX, Prom, Rozetka) у межах 2000 євро на рік не оподатковується; понад цю суму платформа реєструється в ДПС як оператор цифрової платформи і звітує про продавця з листопада.
• За провадження господарської діяльності без державної реєстрації загрожує штраф за статтею 164 КУпАП: 17 000-34 000 грн за перше порушення і 34 000-85 000 грн з конфіскацією доходу - за повторне або дохід у великому розмірі.
• Законопроєкт №15449, зареєстрований у Раді 28 липня 2026 року, пропонує окремий добровільний режим 5% ПДФО для домогосподарств без реєстрації ФОП, але це лише проєкт - він ще не ухвалений.

Чи потрібно реєструвати ФОП для одноразового доходу?

Ні, поки дохід разовий і не системний. Податковий кодекс не вимагає реєстрації ФОП від фізичної особи, яка отримала одну виплату за послугу, здала в оренду квартиру чи продала непотрібні речі. Про підприємницьку діяльність йдеться тоді, коли операції повторюються регулярно, мають ознаки системності і спрямовані на прибуток - саме так ДПС і суди відрізняють приватну особу від незареєстрованого підприємця. Межа рухома: два-три разові замовлення на місяць податкова, найімовірніше, не помітить. А щотижневі перекази від одних і тих самих клієнтів - уже привід для запиту пояснень.

П'ять законних каналів заробітку без ФОП у 2026 році

Кожен варіант нижче не потребує реєстрації підприємцем, але має власні правила оподаткування.

1. Оформіть цивільно-правовий договір (ЦПХ) із замовником - юрособою чи ФОП.

• Замовник виступає податковим агентом і сам утримує 18% ПДФО та 5% військового збору з виплати.
• На руки надходить сума вже за мінусом податків, декларацію подавати не потрібно.

2. Здайте в оренду нерухомість, авто чи обладнання.

• Якщо орендар - юрособа або ФОП, податки утримує вона; якщо фізособа - подайте річну декларацію самостійно до 1 травня наступного року.

3. Продавайте на OLX, Prom чи Rozetka в межах 2000 євро на рік.

• Дохід у цих межах не оподатковується; докладніше про те, як з 2027 року оподатковують продавців на маркетплейсах, розбирали раніше.

4. Отримуйте інвестиційний дохід - проценти на депозит чи дивіденди.

• Банк або емітент утримує 18% ПДФО і 5% військового збору автоматично, декларувати цей дохід окремо не потрібно.

5. Продайте одноразово особисте майно, яким давно не користуєтеся.

• Разовий продаж свого майна - не підприємницька діяльність; повторювані щомісячні продажі того самого товару - уже так.

Типова помилка - комбінувати кілька каналів одночасно з одним і тим самим клієнтом, зберігаючи регулярність виплат. Для ДПС такі перекази виглядають однаково, незалежно від назви договору, яким їх прикрили.

Оцінити, коли разова робота переростає в діяльність, що вимагає реєстрації, найпростіше з бухгалтером, який щодня бачить подібні межові ситуації. Бухгалтерське бюро «Альянс» супроводжує фізичних осіб і ФОП з 2009 року - проконсультуватися можна тут ще до того, як перша системна виплата прив'яже вас до статусу підприємця. Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої ситуації.

Скільки штраф за підприємницьку діяльність без ФОП?

Немаленький. Стаття 164 КУпАП передбачає штраф 17 000-34 000 грн за перше виявлене порушення порядку провадження господарської діяльності без державної реєстрації. Повторне порушення протягом року або дохід у великому розмірі піднімають штраф до 34 000-85 000 грн, і закон додатково передбачає конфіскацію отриманого доходу, знарядь виробництва та сировини. ДПС бачить систематичні перекази через банківський фінмоніторинг, тож посилання на "разові підробітки" не рятує, якщо гроші йдуть щотижня роками від одного джерела.

Що зміниться, якщо ухвалять закон про домогосподарства №15449?

З'явиться легальний статус для постійного підробітку без ФОП - але поки лише на папері. Законопроєкт №15449 зареєстрували в Раді 28 липня 2026 року: він пропонує добровільний режим 5% ПДФО (плюс військовий збір) для домогосподарств, які надають послуги чи продають власну продукцію без реєстрації суб'єкта господарювання. Ліміт доходу - 834 мінімальні зарплати на рік, той самий орієнтир, що й чинна межа доходу для групи 2 єдиного податку. Набуття чинності проєкт передбачає не раніше 1 січня 2027 року і не раніше дня офіційного опублікування - розраховувати на нього у 2026 році ще рано.

FAQ

Чи оподатковується дохід від разового продажу вживаних речей?

Одноразовий продаж особистого майна, яким ви користувалися, не вважається підприємницькою діяльністю і окремо не оподатковується. Ситуація змінюється, якщо продажі одного й того ж товару повторюються регулярно - тоді ДПС кваліфікує це як систематичну діяльність.

Хто утримує податки з виплат за цивільно-правовим договором?

Замовник - юридична особа чи ФОП, який виплачує дохід фізичній особі за ЦПХ-договором, є податковим агентом. Він самостійно утримує 18% ПДФО і 5% військового збору і перераховує їх до бюджету, а виконавцю не потрібно подавати декларацію з цього доходу.

Що буде, якщо податкова визнає підробіток підприємницькою діяльністю?

Загрожує адміністративний штраф за статтею 164 КУпАП - від 17 000 до 34 000 грн за перше порушення і від 34 000 до 85 000 грн з конфіскацією доходу за повторне. Крім штрафу, доведеться зареєструвати ФОП заднім числом і донарахувати податки за весь період діяльності.

Чи можна одночасно здавати квартиру в оренду і працювати за ЦПХ без ФОП?

Так, це два окремі джерела доходу фізичної особи, і жодне з них не вимагає реєстрації підприємцем. Але сукупний дохід із двох джерел варто відстежувати: якщо обсяг і регулярність починають нагадувати бізнес, податкова може поставити те саме питання про системність.