Дроблення бізнесу: ДПС перевіряє 500 брендів і 23 мережі

Якщо ваша мережа працює через десятки окремих ФОП під одним брендом, у серпні 2026 року вона потрапляє в зону підвищеної уваги ДПС: податкова вже нарахувала за такими схемами 1,7 млрд грн можливих втрат бюджету.

Ключові висновки

• За перші сім місяців 2026 року ДПС знайшла понад 500 брендів і торговельних марок з ознаками штучного дроблення бізнесу.
• У 23 великих торговельних мережах виявили понад 1000 залучених ФОП. Ще 18 мереж - під аналітичним контролем.
• Можливі втрати бюджету ДПС оцінює щонайменше в 1,7 млрд грн; матеріали вже передані правоохоронним органам.
• Робота компанії з кількома ФОП сама собою не порушення - ризик виникає, коли підприємці фактично працюють як єдиний бізнес під спільним брендом.
• Сама наявність спільного бренду чи персоналу - ще не порушення: ДПС має довести, що бізнес єдиний фактично, а не лише формально.

Що саме виявила ДПС у мережах з ФОП?

Станом на 10 серпня 2026 року ДПС підбила проміжний підсумок: за перші сім місяців вона проаналізувала зв'язки між сотнями торговельних брендів і знайшла понад 500 торговельних марок з ознаками штучного дроблення бізнесу. У 23 великих мережах під одним брендом працювали понад 1000 ФОП, а сукупні можливі втрати бюджету від несплачених податків податкова оцінює щонайменше в 1,7 млрд грн. Під прицілом - роздрібна торгівля одягом, взуттям, електронікою, годинниками, косметикою, побутовою хімією, а також заклади громадського харчування. Ще 18 великих мереж перебувають під аналітичним контролем. Список ризикових брендів найближчим часом виросте.

Усі зібрані матеріали вже передані правоохоронним органам, і за ними тривають досудові розслідування. Очільниця ДПС Леся Карнаух прокоментувала масштаб перевірки прямо: «коли десятки підприємців лише формально є окремими суб'єктами господарювання, а фактично працюють як одна компанія - під спільним брендом, в одних магазинах, зі спільними працівниками, складами та управлінням, - це вже питання не моделі ведення бізнесу, а чесності сплати податків».

Чим дроблення відрізняється від законної роботи з ФОП?

Мережа магазинів чи кав'ярень може законно співпрацювати з десятками ФОП - франчайзі, орендарями точок, підрядниками. Різниця не в кількості ФОП, а в тому, чи веде кожен із них реальну самостійну діяльність. ДПС і банки орієнтуються на конкретні маркери: спільна адреса та засоби зв'язку, спільний персонал, єдина інфраструктура - сайт, бренд, вивіска, спільний склад товару. Ще один сигнал - коли левова частка доходу ФОП надходить від одного-єдиного контрагента, а також ланцюгові перепродажі й продаж нижче собівартості.

Сам по собі жоден із цих маркерів не доводить порушення - вагу має лише їхнє поєднання. Банки застосовують подібний перелік критеріїв у власному фінмоніторингу за рекомендаціями Нацбанку, і рахунок можуть заблокувати ще до висновків ДПС. Податкова діє за тією самою логікою: доводить не факт співпраці з ФОП, а фактичну єдність бізнесу.

Що загрожує мережам, які потрапили в поле зору ДПС?

Матеріали за 23 мережами вже передані правоохоронним органам, і там тривають досудові розслідування - це означає перевірку на предмет ухилення від сплати податків, а не просто камеральний акт. Логіка донарахувань проста: якщо мережа з десятків ФОП на єдиному податку насправді працює як одна компанія, ДПС підсумовує весь оборот групи і перераховує податки так, ніби це один платник на загальній системі - з ПДВ і податком на прибуток замість пільгового єдиного податку. Різниця між сплаченим і перерахованим і формує суму донарахувань, до якої додаються штрафи та пеня. За значних сум до перевірки можуть долучитися і кримінальні провадження за ухилення від сплати податків.

Ще 18 мереж - у списку на аналіз.

Черга дійде і до них. Детальніше про те, за якими ознаками ДПС і банки відрізняють дроблення від звичайної роботи з підрядниками-ФОП, ми розбирали в матеріалі про типові ознаки дроблення бізнесу від ДПС.

Як перевірити, чи ваша мережа під ризиком?

Почніть із простого: випишіть усіх ФОП, які працюють під вашим брендом, і перевірте кожного за переліком ознак вище. Чи має ФОП власних клієнтів, крім вашої мережі, чи майже весь дохід отримує тільки від вас? Чи веде він фактичний облік і ухвалює власні рішення про закупівлі, чи просто виконує вказівки центрального офісу? Чи оформлені адреса, персонал і склад окремо, чи все спільне з материнською компанією?

Далі перевірте документи, а не тільки факти на місці. У кожного ФОП мають бути власний договір оренди чи суборенди точки продажу, окремий РРО і банківський рахунок, накладні від постачальників на його ім'я, а не транзитом через головний офіс. Франчайзингова модель, наприклад, легалізує спільний бренд і вивіску договором комерційної концесії саме для того, щоб ця ознака не читалася як дроблення. Якщо частину документів довелося б відновлювати заднім числом, це вже сигнал.

Якщо відповіді викривають формальну, а не реальну самостійність ФОП, структуру варто перебудувати ще до того, як мережа потрапить у список аналітичного контролю ДПС - зокрема через коректну реєстрацію ФОП з реальним розподілом функцій і контрагентів. Бухгалтерське бюро «Альянс» супроводжує торговельні мережі та ФОП з 2009 року і може провести аудит саме такої структури, підказати, які договори й первинні документи знімуть частину ризиків, і взяти на супровід бухгалтерії надалі. Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої мережі.

Поширені запитання

Чи є незаконною сама співпраця компанії з кількома ФОП?

Ні. Підприємець сам обирає модель співпраці - франчайзинг, оренда точки, підряд. Порушенням це стає лише тоді, коли ФОП фактично не веде самостійної діяльності, а є частиною єдиного бізнесу під спільним брендом.

Які ознаки дроблення бізнесу шукає ДПС?

Спільна адреса, персонал і засоби зв'язку, єдина інфраструктура (сайт, бренд, вивіска), спільний склад товару, левова частка доходу ФОП від одного контрагента, ланцюгові перепродажі та продаж нижче собівартості.

Що буде з мережами, за якими ДПС уже передала матеріали правоохоронцям?

Ідуть досудові розслідування щодо можливого ухилення від сплати податків. Для мереж це означає ризик донарахувань, штрафів і пені за фактичним обсягом операцій, а за значних сум - і кримінального провадження.

Чи означає перевірка ДПС автоматичне визнання дроблення?

Ні. Формальні ознаки самі собою не є порушенням - ДПС має довести фактичну єдність бізнесу, а не лише формальну наявність кількох ФОП під одним брендом.

Скільки ще мереж ДПС планує перевірити?

Ще 18 великих торговельних мереж перебувають під аналітичним контролем - список брендів і мереж з ознаками дроблення найближчим часом розшириться.