ПДВ для ФОП з 2027 року: що зміниться та як підготуватися

TL;DR: станом на червень 2026 року ФОП-єдинники груп 1-3 не сплачують ПДВ, проте законопроєкт Мінфіну пропонує з 2027 року поширити обов'язкову ПДВ-реєстрацію і на спрощенців із доходом понад 4 000 000 грн.

Питання ПДВ для спрощенців знову стало одним із найгарячіших: Міністерство фінансів винесло на громадське обговорення податковий законопроєкт, який від 2027 року може суттєво змінити правила для ФОП. Поки що це проєкт, а не чинний закон, тож важливо відокремити те, що діє вже сьогодні, від того, що лише планують. Нижче розбираємо, як ПДВ для ФОП працює станом на 2026 рік, що саме пропонують змінити з 2027 року і що варто зробити підприємцю вже зараз.

Ключові висновки

• Станом на червень 2026 року платники єдиного податку 1-3 груп не реєструються платниками ПДВ за порогом у 1 000 000 грн, доки працюють на спрощеній системі без ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
• Законопроєкт Мінфіну пропонує з 1 січня 2027 року підняти поріг обов'язкової реєстрації з 1 000 000 грн до 4 000 000 грн і зробити його єдиним для всіх систем оподаткування.
• Обов'язкову ПДВ-реєстрацію планують поширити і на ФОП та юридичних осіб на спрощеній системі, які досягають цього порога; базова ставка ПДВ залишається 20%.
• Це поки що проєкт на стадії обговорення - він може змінитися або не набути чинності, тож остаточні рішення варто ухвалювати за офіційним текстом закону.

Три практичні кроки, які допоможуть ФОП підготуватися до можливого запровадження ПДВ для спрощенців із 2027 року.

Як ПДВ для ФОП працює станом на 2026 рік?

Спочатку про чинні правила. Обов'язок зареєструватися платником ПДВ виникає, коли загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів і послуг за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн без урахування податку - це закріплено в пункті 181.1 Податкового кодексу. Реєстраційну заяву за формою 1-ПДВ при обов'язковій реєстрації подають не пізніше 10 числа місяця, що настає за місяцем перевищення порога. Ключовий момент для спрощенців: платники єдиного податку 1-3 груп під цей поріг не підпадають, доки працюють без ПДВ, тож більшість ФОП його не сплачують незалежно від обороту. Базова ставка податку - 20%, окремі операції оподатковуються за ставками 14%, 7% або 0%. Докладно про пороги й наслідки ми писали в матеріалі коли обов'язкова реєстрація платником ПДВ, а покрокову процедуру - у статті як зареєструватися платником ПДВ.

Що саме зміниться для ФОП із 2027 року?

Тепер про те, що планують. За поясненням Міністерства фінансів, не раніше 1 січня 2027 року поріг обов'язкової реєстрації платником ПДВ пропонують підняти з 1 000 000 грн до 4 000 000 грн, і цей рівень має стати єдиним для всіх - як для загальносистемників, так і для спрощенців. Водночас обов'язок реєструватися після перевищення порога планують поширити і на ФОП та юридичних осіб на єдиному податку. Для платників 3 групи зі ставкою 5%, які досягнуть 1 000 000 грн, передбачають реєстрацію платником ПДВ з одночасним зниженням ставки єдиного податку з 5% до 3%, а вимога не поширюється на платників 3 групи - е-резидентів. Щоб пом'якшити перехід, для нових платників обговорюють квартальний звітний період і символічні штрафи за перші порушення. Базова ставка ПДВ при цьому залишається 20%. Детальний розбір проєкту - у статті що передбачає законопроєкт про ПДВ для ФОП з 2027 року.

Кого торкнуться зміни і як підготуватися вже зараз?

Найбільше зміни зачіпають ФОП на 3 групі з відчутними оборотами та тих, хто наближається до нового порога у 4 000 000 грн. Якщо проєкт ухвалять у запропонованому вигляді, частині спрощенців доведеться нараховувати податкові зобов'язання, реєструвати податкові накладні та подавати декларацію з ПДВ - тобто перейти на складніше адміністрування. Поспішати з рішеннями до ухвалення закону не варто, але підготуватися можна вже зараз: відстежуйте дохід наростаючим підсумком, оцініть, як статус платника ПДВ вплине на ваші ціни та маржу, і заздалегідь упорядкуйте первинні документи й облік. Розібратися з обліком і звітністю допоможуть послуги бухгалтерія для ТОВ та складання та подання звітності. Якщо стежити за змінами й прораховувати наслідки самостійно складно, цю роботу можна делегувати: Бухгалтерське бюро «Альянс» супроводжує ФОП і ТОВ з 2009 року, тому ми завчасно попередимо про наближення до порога й допоможемо спокійно підготуватися до можливого переходу на ПДВ - досить написати нам для консультації. Зауважте, що цей матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої ситуації.

FAQ

Чи платить ФОП на єдиному податку ПДВ станом на 2026 рік?

Ні. Станом на червень 2026 року платники єдиного податку 1-3 груп не підпадають під обов'язкову реєстрацію платником ПДВ за порогом 1 000 000 грн, доки працюють на спрощеній системі без ПДВ.

Який поріг ПДВ пропонують для ФОП з 2027 року?

Законопроєкт Мінфіну пропонує з 1 січня 2027 року підняти поріг обов'язкової реєстрації до 4 000 000 грн і зробити його єдиним для загальносистемників і спрощенців.

Чи вже діє обов'язковий ПДВ для ФОП із 2027 року?

Ні. Це поки що проєкт на стадії громадського обговорення, а не ухвалений закон, тож його положення можуть змінитися або не набути чинності.

Що робити ФОП уже зараз?

Відстежувати дохід наростаючим підсумком, оцінити вплив можливого ПДВ на ціни та маржу й упорядкувати облік. Поспішних рішень до ухвалення закону краще не ухвалювати.