Автоматична реєстрація ФОП платником ПДВ з 2027 року: чи можна уникнути

TL;DR: станом на липень 2026 року автоматичної ПДВ-реєстрації ФОП ще немає - її планують з 2027 року для єдинників із доходом понад 4 млн грн, і законно уникнути її можна, лише реально залишаючись малим бізнесом.

Навколо теми «автоматична реєстрація ФОП платником ПДВ з 2027 року» багато тривоги й ще більше міфів про «схеми», які нібито дозволять її обійти. Спробуймо відокремити факти від чуток: що діє вже сьогодні, що саме планують запровадити з 2027 року і чому більшість способів «уникнути» ПДВ насправді не спрацюють. Одразу важливий момент: йдеться про законопроєкт, а не про чинний закон, тож остаточні правила ще можуть змінитися.

Ключові висновки

• Станом на липень 2026 року платники єдиного податку 1-3 груп не реєструються платниками ПДВ за порогом 1 000 000 грн, доки працюють на спрощеній системі без ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
• Законопроєкт передбачає з 1 січня 2027 року єдиний поріг обов'язкової реєстрації - 4 000 000 грн річного доходу для всіх, зокрема для спрощенців.
• Реєстрацію планують зробити автоматичною: податкова визначатиме платників ПДВ за даними звітності, беручи до уваги показники і 2025, і 2026 років.
• Через це наміри «задекларувати менше в 2026 році» чи закрити та знову відкрити ФОП, щоб «обнулити» ліміт, навряд чи спрацюють, а штучне дроблення бізнесу - це прямий ризик перевірки.

Штучні «схеми» обходу автоматичної ПДВ-реєстрації здебільшого не працюють і додають ризиків; надійніше - легальна підготовка та контроль обороту.

Як реєстрація платником ПДВ працює станом на 2026 рік?

Почнімо з чинних правил. Обов'язок зареєструватися платником ПДВ виникає, коли загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів і послуг за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн без урахування податку - це закріплено в пункті 181.1 Податкового кодексу. Реєстраційну заяву за формою 1-ПДВ при обов'язковій реєстрації подають не пізніше 10 числа місяця, що настає за місяцем перевищення порога, а за несвоєчасну реєстрацію передбачено штраф - 25% суми зобов'язання (50% при повторному порушенні). Ключовий виняток: платники єдиного податку 1-3 груп під цей поріг не підпадають, доки працюють без ПДВ, тому станом на липень 2026 року більшість спрощенців ПДВ не сплачують незалежно від обороту. Базова ставка податку - 20%. Докладніше про пороги й наслідки ми писали в матеріалі коли обов'язкова реєстрація платником ПДВ.

Що таке автоматична ПДВ-реєстрація ФОП з 2027 року?

Саме тут з'являється нове поняття. Законопроєкт про реєстрацію єдинників платниками ПДВ (у Раді він відомий як №15111-д) передбачає, що з 1 січня 2027 року поріг обов'язкової реєстрації стане єдиним для всіх - 4 000 000 грн доходу за 12 місяців - і пошириться на ФОП та юридичних осіб на єдиному податку. Найважливіша зміна для підприємців: реєстрація має відбуватися автоматично, без подання заяви. Податкова служба сама сформує переліки платників ПДВ за даними їхньої звітності, причому аналізуватимуть не лише 2026 рік, а й показники 2025 року. Щоб пом'якшити старт, для нових платників обговорюють квартальний звітний період і фактично тестовий режим у II-IV кварталах 2027 року - символічний штраф 1 грн за перші п'ять порушень щодо податкових накладних. Станом на червень 2026 року цей законопроєкт лише ухвалений за основу й готується до другого читання, тож його положення ще можуть змінитися. Що конкретно пропонують змінити, ми розбирали в статті що зміниться з ПДВ для ФОП з 2027 року.

Чи можна законно уникнути автоматичної реєстрації?

Тепер головне питання. Чесна відповідь така: магічної «схеми» немає, а більшість популярних порад радше нашкодять. Розберімо три поширені ідеї. Перша - «задекларувати у 2026 році дохід трохи менший за 4 млн грн». Вона ненадійна, бо для автоматичних переліків податкова братиме дані і за 2025 рік, тож штучно занижений один рік проблему не вирішує. Друга - «закрити ФОП наприкінці 2026 року й відкритися заново, щоб обнулити ліміт». Оскільки поріг рахують за минулі 12 місяців і за фактичними даними звітності, просте перереєстрування ситуацію не рятує, а нова реєстрація не стирає історію доходів. Третя - «роздробити оборот на кількох ФОП чи членів родини». Це вже не оптимізація, а штучне дроблення бізнесу, ознаки якого ДПС активно виявляє, а банки відстежують зв'язки між рахунками; наслідком стають донарахування та штрафи. Єдиний по-справжньому законний спосіб не підпадати під ПДВ - реально залишатися малим бізнесом із оборотом до порога, а не імітувати це на папері.

Що зробити ФОП вже зараз?

Замість пошуку «схем» варто підготуватися по суті. Почніть рахувати дохід наростаючим підсумком за останні 12 місяців, щоб завчасно бачити наближення до 4 000 000 грн. Прорахуйте, як статус платника ПДВ вплине на ваші ціни, маржу та роботу з клієнтами: для підприємців, чиї покупці самі є платниками ПДВ, реєстрація навіть вигідна, бо дає право на податковий кредит. Заздалегідь упорядкуйте первинні документи й облік, адже адміністрування ПДВ вимагає дисципліни з податковими накладними та звітністю. У цьому допоможуть послуги бухгалтерія для ТОВ та складання та подання звітності. Якщо стежити за законопроєктом і прораховувати наслідки самостійно складно, цю роботу можна спокійно делегувати: Бухгалтерське бюро «Альянс» супроводжує підприємців з 2009 року, тож ми завчасно попередимо про наближення до порога й підготуємо облік до можливого переходу на ПДВ - досить звернутися до нас по консультацію. Цей матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальної консультації щодо вашої ситуації.

FAQ

Чи вже діє автоматична реєстрація ФОП платником ПДВ?

Ні. Станом на липень 2026 року це лише положення законопроєкту, який планують застосовувати з 2027 року. Чинні правила з порогом 1 000 000 грн і винятком для єдинників 1-3 груп поки що не змінилися.

З якого доходу ФОП автоматично зареєструють платником ПДВ із 2027 року?

Законопроєкт передбачає єдиний поріг 4 000 000 грн доходу за останні 12 місяців. При його перевищенні податкова планує реєструвати платника ПДВ без окремої заяви, на підставі даних звітності.

Чи допоможе закриття ФОП обнулити ліміт 4 млн грн?

Малоймовірно. Поріг рахують за фактичними показниками звітності за попередні періоди, зокрема за 2025 рік, тож перереєстрація не стирає історію доходів і не звільняє від автоматичної реєстрації.

Чи можна взагалі законно уникнути ПДВ після 2027 року?

Лише залишаючись малим бізнесом із оборотом до порога. Штучне заниження доходу чи дроблення бізнесу - це ризик перевірки та донарахувань, а не законна оптимізація.